תכנון ירושה עבור נכס בדובאי הוא אחד ההיבטים המוזנחים ביותר של השקעה בנדל"ן בינלאומי. הכללים השולטים במה שקורה לנכס שלכם בדובאי אחרי המוות מורכבים, תלויים בלאום ובדת שלכם, ויכולים להיות בעלי השלכות בלתי צפויות על משפחתכם ללא תכנון ראוי. מדריך זה מכסה את המסגרות המרכזיות.
ברירת המחדל המשפטית של איחוד האמירויות: חוק השריעה
כברירת מחדל, איחוד האמירויות מיישם את חוק השריעה על כל ענייני הירושה עבור נכס הממוקם באיחוד האמירויות, ללא קשר ללאום או לדת של הבעלים. תחת השריעה:
- העיזבון מחולק לפי חלקים קבועים ליורשים מוגדרים (בן/בת זוג, ילדים, הורים)
- זכרים בדרך כלל מקבלים כפול מחלקן של נקבות
- בני/בנות זוג שאינם מוסלמים אינם יורשים אוטומטית מבן/בת זוג מוסלמי
- לא-מוסלמים אינם יכולים לרשת ממוסלמים
- אין מושג של חלוקת העיזבון שלכם בחופשיות כרצונכם
עבור מהגרים מוסלמים: כללי השריעה של ברירת המחדל בדרך כלל תואמים את הנהגים של ארץ מוצאכם והם פשוטים.
עבור מהגרים לא-מוסלמים: כללי השריעה של ברירת המחדל עשויים להיות מנוגדים לחלוטין לרצונכם. בן/בת זוג עשוי לקבל רק חלק קטן מהעיזבון; ילדים בוגרים עשויים להיות מוחרגים; בן/בת זוג ללא הכרה בנישואים תחת חוק איחוד האמירויות אין לו תביעה ברירת מחדל.
שינוי החוק הפדרלי של 2021: עדכון קריטי
צו-חוק פדרלי מס' 41 לשנת 2022 בנושא מעמד אישי אזרחי (בתוקף 2023) קובע שמהגרים לא-מוסלמים יכולים לבחור בחוק הירושה של ארץ מוצאם לשלוט בעיזבונם באיחוד האמירויות, כולל נדל"ן בדובאי, אם הם רושמים צוואה או הצהרה חוקית אצל רשויות איחוד האמירויות.
זהו שינוי יסודי. בעבר, האופציה היחידה עבור לא-מוסלמים להימנע מירושה על פי שריעה הייתה באמצעות מבנים תאגידיים. כעת, רישום ישיר של צוואה המיישמת את חוק ארץ המוצא זמין.
רישום צוואה בדובאי
מהגרים לא-מוסלמים צריכים לרשום צוואה במרכז שירות הצוואות של DIFC (עבור נכס ב-DIFC וברחבי איחוד האמירויות) או בבתי המשפט של דובאי (עבור כל נכס בדובאי). צוואת DIFC:
- חלה על כל נכס בבעלות מלאה בדובאי (ואופציונלית באמירויות אחרות)
- יכולה ליישם את חוק ארץ המוצא או את מסגרת הירושה של DIFC עצמו (מבוססת על החוק האנגלי)
- מנוסחת באנגלית
- עלות: AED 10,000-15,000 עבור רישום (כולל שכר טרחה משפטי)
- עיבוד צוואה מזורז: בית המשפט של DIFC מעבד צוואת נכס באיחוד האמירויות מהר משמעותית מבתי המשפט של השריעה (שבועות לעומת חודשים)
עבור אזרחים רוסים: רוסיה היא שיפוט של משפט אזרחי עם כללי ירושה כפויה. צוואת DIFC יכולה לחלק את הנכס שלכם בדובאי לפי רצונכם, תוך ביטול ברירת המחדל של השריעה.
עבור אזרחים בריטים: צוואת DIFC המיושרת לחוק הירושה הבריטי היא פשוטה. אמנת איחוד האמירויות-בריטניה בנושא הכרה בפסקי דין זרים מסייעת לאכיפה.
עבור אזרחים סינים: חוק הירושה של סין מתיר חופש צוואתי עבור נכסים הממוקמים בחו"ל. צוואת DIFC שולטת בנכס בדובאי; תהליך הירושה הסיני שולט בנכסים ביבשת.
מבנים תאגידיים לתכנון עיזבון
לפני שינוי החוק של 2022, כלי תכנון העיזבון הנפוץ ביותר היה החזקת נכס בדובאי דרך חברה חוץ-ימית (BVI, קיימן, גרנזי) או ישות אזור חופשי באיחוד האמירויות (DIFC, RAK ICC). העברת מניות החברה אינה מפעילה את חוק הירושה של איחוד האמירויות, הנכס נשאר בחברה והמניות עוברות תחת חוק השיפוט של החברה.
זה נשאר רלוונטי עבור:
- נכסים שבהם למבנה ההחזקה החוץ-ימי יש יתרונות אחרים (בעלי מניות מרובים, בעלות מורכבת)
- משקיעים עם תיקים משמעותיים הרוצים כלי החזקה מאוחד
- משקיעים שאמנת מס כפול של ארץ מוצאם עם איחוד האמירויות יוצרת טיפול מיטיב עבור החזקות תאגידיות
צו ירושה ללא צוואה: התהליך
אם מהגר נפטר ללא צוואה רשומה, תהליך ברירת המחדל הוא:
- המשפחה מגישה תיק ירושה לבית המשפט למעמד אישי של איחוד האמירויות
- בית המשפט מיישם את כללי השריעה (עבור כל נכס באיחוד האמירויות, ללא קשר לדת הבעלים, בהיעדר צוואה)
- בית המשפט מנפיק תעודת ירושה המפרטת את היורשים וחלקיהם
- ה-DLD אז מעבד את העברת הבעלות ליורשים
- כל יורש חייב לקבל את חלקו, הנכס אינו יכול להיות מאוחד ללא הסכמה פה אחד של היורשים
התהליך אורך 6-18 חודשים ללא צוואה; 2-6 חודשים עם צוואת DIFC רשומה.
אין מס ירושה
איחוד האמירויות אינו גובה מס ירושה, אין מס עיזבון, ואין מס רווחי הון במוות. שווי הנכס המועבר הוא שווי השוק הנוכחי של הנכס, אין מס מופעל על ידי ההעברה. זהו יתרון מהותי לעומת בריטניה (40% מס ירושה מעל רצועת האפס) או צרפת (מס עושר IFI ומסי ירושה).
המלצות מעשיות
- רשמו צוואת DIFC אם אתם לא-מוסלמים: זהו הצעד בעל ההשפעה הגדולה ביותר. העלות נמוכה יחסית לגודל העיזבון; ההשלכה של אי-עשייתו יכולה להיות חמורה.
- שקלו ייפוי כוח באיחוד האמירויות לצד הצוואה: אם אתם הופכים לחסרי כשירות (לא נפטרים), ייפוי כוח באיחוד האמירויות מאפשר למישהו לפעול בשמכם ללא צורך בהתערבות בית משפט.
- הודיעו ליורשים שלכם: בעלים רבים בחו"ל של נכס בדובאי לא הודיעו למשפחתם שהם בעלים שלו. היורשים שלכם צריכים לדעת על הנכס ובאופן אידיאלי היכן מוחזקים שטר הבעלות והצוואה.
- סקרו כל 5 שנים: נסיבות משפחתיות משתנות (גירושים, ילדים חדשים, מקרי מוות בין היורשים שלכם). הצוואה שלכם צריכה להתעדכן כדי לשקף את המציאות הנוכחית.
- קבלו ייעוץ מושב בשיפוט ארץ מוצאכם: עבור יחידים מושבים בבריטניה, נכסים עולמיים (כולל דובאי) כפופים למס ירושה בריטי. עבור אזרחי ארה"ב, חל מס עיזבון עולמי. הטיפול בנכס בדובאי בעיזבון ארץ מוצאכם תלוי בחוק ארץ מוצאכם, לא בחוק איחוד האמירויות.
החדשות הטובות: התשתית המשפטית של דובאי התבגרה משמעותית. שינוי החוק הפדרלי של 2022 ומרכז שירות הצוואות של DIFC הופכים תכנון ירושה ראוי ללא-מוסלמים לנגיש ומשתלם יחסית. אל תשאירו נכס בדובאי ללא צוואה, ההשלכות למשפחתכם ניתנות למניעה.